+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Налогообложение оптовая торговля продуктами питания

ЗАДАТЬ ВОПРОС

Налогообложение оптовая торговля продуктами питания

Попытаемся последовательно ответить на эти вопросы. Начнём с того, что ИП в торговле платит в году в соответствии с существующими двумя типами режимов налогообложения:. У ОСНО имеются не только свои плюсы, но и недостатки. Явно из этого вытекает, что ОСНО нисколько не проще, если сравнивать его с прочими режимами налогообложения. Это значит, что выбирая налогообложение по ОСНО, ИП вынужден или сам хорошо разбираться в бухгалтерской документации или нанять на работу профессионального бухгалтера с соответствующими этому решению дополнительными расходами. Если не придать этим нюансам предпринимательства должного значения, есть риск регулярно получать значительные штрафы за неисполнение порядка выплат налогов, а также за нарушение сроков подготовки и сдачи нужных отчётов.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Возможна ли оптовая торговля при ЕНВД?

Оптовые компании, реализующие продукты питания, промтовары и т. Большинство таких компаний уплачивает ЕНВД в зависимости от площади торгового зала, где происходит розничная торговля, но при этом эту выделенную торговую площадь используют и для торговли оптом, называя ее розницей.

В статье я даю законные решения этой проблемы. На ЕНВД могут перейти лица с объектами розничной торговли, осуществляемой через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более квадратных метров по каждому объекту организации торговли пп.

Согласно Налоговому кодексу РФ под розничной торговлей в целях применения ЕНВД понимается предпринимательская деятельность, связанная с торговлей товарами на основе договоров розничной купли-продажи ст. Гражданским кодексом понятие розничной торговли определяется иначе: "По договору розничной купли-продажи продавец, осуществляющий предпринимательскую деятельность по продаже товаров в розницу, обязуется передать покупателю товар, предназначенный для личного, семейного, домашнего или иного использования, не связанного с предпринимательской деятельностью" п.

Действительно, эти риски имеют место, поскольку в этом случае налоговики будут иметь больше оснований для того, чтобы признать эту торговлю оптовой. В письме от 24 июля г. Кодекс не устанавливает для организаций и индивидуальных предпринимателей, реализующих товары, обязанности выявлять цель приобретения покупателями товаров и контролировать их последующее использование.

Одним из основных условий, позволяющих применять в отношении розничной торговли систему налогообложения в виде ЕНВД, является осуществление этой деятельности исключительно через объекты стационарной и или нестационарной торговой сети, упомянутые в п. В случае если налоговый орган не представил доказательств осуществления индивидуальным предпринимателем розничной торговли не только через указанные объекты, суд считает, что уплачиваемый налогоплательщиком-продавцом ЕНВД охватывает в том числе и сделки по реализации товаров юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям информационное письмо Президиума ВАС РФ от При определении безопасности торговли на ЕНВД нужно обратить внимание на то, как используется купленный товар покупателем не важно, кто является покупателем: юридическое лицо, индивидуальный предприниматель или физическое лицо, и не важно, как он осуществляет оплату.

Если товар используется не с целью перепродажи, то продавать таким покупателям вполне безопасно. Конечно, предприниматель, реализующий товар, не имеет каких-либо контролирующих функций, и не может проследить, как этот товар используется, но часто такой предприниматель догадывается или знает, как товар используется например для перепродажи , и предпочитает на это не смотреть или не отдавать себе в этом отчет.

Такой подход опасен. Если в таком случае будет обнаружена периодичность поставки, это небезопасно: " Из всего этого можно сделать вывод: в случае, если покупатель приезжает сам на базу и закупает товар самостоятельно и это происходит не периодически нет какого-то точного критерия, определяющего количество закупок, начиная с которого покупатель становится "периодическим" , то продавцу этого товара можно использовать систему налогообложения ЕНВД вне зависимости от того, производится ли оплата за наличный расчет или перечислением на расчетный счет.

Но если существует периодичность поставок и доказуем факт перевозки продавцом товара или его посредником, с которым заключен договор на перевозку товара, то эту реализацию, скорее всего, признают оптовой торговлей, не подпадающей под ЕНВД, даже в том случае, когда платеж осуществлялся за наличный расчет. Сам факт отсутствия перепродажи со стороны покупателя юридического лица или индивидуального предпринимателя свидетельствует о том, что купленная продукция вне зависимости от того, каким способом производилась оплата использовалась не с целью предпринимательской деятельности.

Предпринимателю совместно с главным бухгалтером необходимо проанализировать и учесть следующую арбитражную практику: "Судами из первичных документов установлено, что товар отпускался предпринимателем организации с периодичностью 2 - 3 раза в месяц крупными партиями овощей и фруктов для осуществления последним предпринимательской деятельности по оказанию услуг общественного питания.

Оплата товара производилась обществом на расчетный счет. Количество товара, его ассортимент и характеристика как скоропортящихся продуктов, не допускают приобретение товаров для личного потребления. При указанных обстоятельствах судами сделан правильный вывод о законности доначислений инспекцией налоговых платежей по общей системе налогообложения" Постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 26 апреля г.

Исходя из этого, можно сделать вывод, что крайне опасно использовать систему налогообложения ЕНВД при реализации юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям товара, который ими используется с целью дальнейшей перепродажи.

Агентский договор как альтернатива договорам поставки Ввиду того, что опасность отмены ЕНВД в г. Можно ли решить эти проблемы без существенного повышения налоговых нагрузок, с учетом возможной отмены ЕНВД в г.

Такая альтернатива есть: это использование агентских отношений между покупателем и оптовой компанией. Общий принцип следующий: покупатель меняет свой статус и становится заказчиком. Оптовик тоже меняет свой статус и становится исполнителем. Главное - очень детально написать договор и определить первичную документацию поскольку нет унифицированных форм первичной документации для таких отношений, придется их разработать самостоятельно.

В разработке таких документов нет ничего сложного. Главное - в них нужно отразить необходимое количество реквизитов, регламентированных законом, согласно п. Исполнитель закупает товар от своего имени, но за счет заказчика при этом права собственности у исполнителя не возникает и передает этот товар заказчику.

Заказчик платит вознаграждение исполнителю либо исполнитель сам удерживает вознаграждение из денежных средств, полученных от заказчика. Оборотом исполнителя в данном случае будет не стоимость закупленного и переданного товара, а посреднические услуги; таким образом, эта компания сможет перейти на УСНО и не являться плательщиком налога на прибыль, НДС, налога на имущество.

Есть некоторые сложности при внедрении таких взаимоотношений. Например, многочисленность клиентуры в оптовых компаниях обычно - тысячи магазинов приводит к увеличению документооборота по новым договорам, поскольку первичной документации станет немного больше для уменьшения бумажного документооборота с контрагентами можно перейти на электронный документооборот. Иногда сложно донести до бывших покупателей, что теперь они не покупатели, а заказчики.

Иногда сложно донести до торговых агентов представителей идею о том, что существует новый формат взаимоотношений с бывшими покупателями. Но эти сложности связаны только с проработанностью новых взаимоотношений и с просвещением своих сотрудников и клиентов, а этого при желании можно добиться.

Теперь коснемся юридической составляющей. Главный вопрос: как эти отношения оформить? Я предлагаю использовать агентский договор, хотя можно использовать и договор комиссии. Принципал поручает агенту найти продавца товара, цена которого определяется принципалом, при этом агент может получить дополнительное вознаграждение, которое останется у него в том случае, если он приобретет товар по более выгодным ценам, нежели в заявке принципала.

В соответствии с п. Отчеты - неотъемлемый атрибут агентского договора. К ним должны быть приложены необходимые доказательства расходов, произведенных агентом за счет принципала, если обратное не прописано в агентском договоре.

Но поскольку агенту придется делать перечисления единоразово поставщикам, а принципалов у него будет тысячи, то соответственно агент не сможет приложить обоснование к своим затратам, поэтому эту норму нужно будет прописать в договоре, ссылаясь на п.

Принципал поручает агенту за вознаграждение совершить юридические и иные действия от своего имени, но за счет принципала, в частности осуществлять поиск поставщика товара. Агент не ведет налоговый учет операций по данным сделкам, даже если выступает в них от собственного имени товар учитывается на забалансовых счетах , поскольку не обладает правом собственности на товары. Поскольку агент действует от своего имени, он закупает товар по договору поставки или по договору купли-продажи, и первичные документы от контрагентов выставляются на имя агента.

Доходом агента - индивидуального предпринимателя является только сумма вознаграждения, об этом прямо указано в абзаце 1 п. Деловые цели использования агента очевидны: А. Агент напрямую занимается коммерческой деятельностью: сам договаривается с поставщиком, ведет базы данных и так далее. Агент реально извлекает прибыль и имеет прямую заинтересованность в расширении снабжения. Агент имеет ограниченную зону работы работает с небольшими по обороту предпринимателями , что полностью соответствует обычаям делового оборота при применении подобных договоров.

Выгода при использовании данной конструкции: Аккумулирование денежных средств у агента. Для минимизации рисков необходимо учитывать вышеизложенные рекомендации соблюсти добросовестность налогоплательщика - юридического лица и т.

Изменения в законодательстве с г. С г. Пунктом 1 ст. Соответственно, заказчики, являющиеся неплательщиками НДС, часто не требовали счетов-фактур, если это было прямо прописано в агентском договоре.

Согласно п. Недавно такая норма появилась и в НК РФ. То есть компания-посредник на УСНО должна будет вести журналы учета счетов-фактур. Такой посредник будет получать счета-фактуры и перевыставлять их от своего имени на имя принципала. С 1 января г. Арбитражная практика при использовании посреднических договоров Необходимо учитывать, что базовый документооборот посреднических отношений должен быть проработан со всей тщательностью - в обратном случае могут возникнуть проблемы.

Например, необходимо прописывать сумму посреднического договора отдельной строкой. При использовании посреднических договоров по закупке товара необходимо следовать этому базовому документообороту, поскольку со стороны налоговой инспекции могут быть попытки переквалификации данных сделок в отношения по договору купли-продажи поставки.

В нашем случае посредник находится на упрощенной системе налогообложения, и такая переквалификация приведет к тому, что посредник превысит обороты, дающие право использования УСНО оборотом посредника является вознаграждение, и таким образом при большом товарообороте посредник может сохранить этот льготный режим налогообложения , что приведет соответственно к увеличению налогов. Но судебная практика показывает, что суды в таких ситуациях встают на сторону налогоплательщика. Налоговики после проведения проверки сделали вывод о неправомерности применения обществом упрощенной системы налогообложения с объектом налогообложения "доходы", поскольку фактически обществом утрачено право на применение упрощенной системы налогообложения, с учетом создания налогоплательщиком формального документооборота по фиктивным сделкам с контрагентом, осуществления сделок купли-продажи через указанную организацию под прикрытием договора комиссии, заключенного с контрагентом.

Налогоплательщик, не согласившись с налоговиками, опротестовал данное решение в суде. Судебные инстанции, проанализировав положения ст. Доводы о том, что налогоплательщиком была создана схема с целью вывода из-под налогообложения доходов, полученных от осуществления налогоплательщиком деятельности от имени контрагента, при исполнении договоров комиссии, инспекцией документально не подтверждены.

Суды, исследовав имеющиеся в материалах дела договоры комиссии, в соответствии с которыми налогоплательщик комиссионер закупал товары для своего контрагента комитента у ряда поставщиков, товарные накладные, счета-фактуры, обоснованно указали на отсутствие доказательств осуществления налогоплательщиком деятельности от имени контрагента.

Судебными инстанциями правомерно отклонены доводы налогового органа о завышении цены сырья и указано, что налоговым органом не представлено доказательств, свидетельствующих о неправомерности данного вывода Постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 23 ноября г. Арбитражными судами установлено и подтверждено материалами дела, что между налогоплательщиком и его контрагентами - индивидуальными предпринимателями, были заключены договоры комиссии, согласно которым эти предприниматели приняли на себя обязательства по приобретению товаров от своего имени, но для налогоплательщика и за его счет, а также по оказанию налогоплательщику ряда услуг.

Арбитражными судами исследованы представленные сторонами в ходе судебного разбирательства документы, подтверждающие право на применение налогового вычета по НДС: счета-фактуры, платежные поручения, копии отчетов контрагентов заявителя в рамках вышеуказанных договоров, в которых подробно отражены выполненные контрагентом работы и понесенные им затраты. На основании указанных доказательств судами установлено наличие у налогоплательщика права на применение вычета по НДС и сделан вывод о доказанности обществом права на применение вычета по НДС.

В ходе судебного разбирательства налоговым органом не оспорены представленные доказательства, не заявлено о наличии в них недостоверных сведений. В ходе налоговой проверки установлено, что поставщики товаров предприниматели комиссионеры находятся на упрощенной системе налогообложения и неправомерно предъявляли обществу к уплате в составе стоимости товаров НДС. На основании норм ст. Поставщик товара, находящийся на специальном режиме налогообложения, обязан произвести уплату НДС в бюджет на основании нормы п.

Учитывая, что размер подлежащих применению вычетов по счетам-фактурам предпринимателей комиссионеров превышает размер доначисленного по результатам проверки НДС, арбитражными судами обоснованно признано недействительным решение налогового органа в части доначисления НДС и соответствующих ему пеней. Участие в разрешаемых спорах посредников на УСНО еще раз доказывает - пусть и косвенно - абсолютную легитимность данных посреднических взаимоотношений.

Если вы не нашли на данной странице нужной вам информации, попробуйте воспользоваться поиском по сайту:. Вернуться на предыдущую страницу. Вопросы гаражного строительства, оформления прав на гаражи и формы объединений граждан в целях реализации цели по возведению данных объектов являются традиционно актуальными для физических и юридических лиц.

Это, в свою очередь, положительно скажется на развитии гражданского оборота в целом и послужит стимулом для развития гаражного строительства. В настоящее время количество антиконкурентных нарушений продолжает оставаться высоким. С целью оперативного устранения выявленных нарушений законопроектом предлагается установить, что в случае принятия заявления об обжаловании предписания антимонопольного органа к производству арбитражного суда исполнение предписания антимонопольного органа, выданного органу государственной власти или органу местного самоуправления, не приостанавливается если иное не предусмотрено судебным актом.

Законопроектом предлагается внести в Налоговый кодекс РФ изменения, предусматривающие, что в случае безвозмездной передачи органам государственной власти имущества, приобретенного созданного за счет средств субсидии, налогоплательщик вправе наравне с признанием внереализационного дохода в виде сумм субсидии в порядке пункта 4. Целью данного Закона является стимулирование добровольного страхования жилья граждан. Законом устанавливается, что органы государственной власти субъектов РФ вправе разрабатывать, утверждать и реализовывать программы организации возмещения ущерба, причиненного расположенным на территориях субъектов РФ жилым помещениям граждан, с использованием механизма добровольного страхования.

Дата размещения статьи: Последние новости Бесплатная консультация юриста по телефонам:. Навигация Главная Новости Вопрос-ответ Контакты.

Налогообложение 2019 оптовая торговля продуктами

Для магазина находящегося в Москве оптимально выбирать упрощенную систему налогообложения. Предприниматель, выбравший ЕНВД в качестве системы налогообложения, является плательщиком следующих налогов:. От уплаты всех остальных налогов компания, находящаяся на ЕНВД освобождается. Сумма единого вмененного налога рассчитывается по следующей формуле :.

Налогообложение оптовая торговля продуктами питания

Новости Инструменты Форум Барометр. Войти Зарегистрироваться. Вход для зарегистрированных:. Забыли пароль?

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Оптовый бизнес. Как продавать оптом. Продукты оптом

Розничная торговля Розница - продажа товаров конечному потребителю, вид торговой деятельности, связанный с приобретением и продажей товаров для использования их в личных, семейных, домашних и иных целях, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности. Для вновь созданных ИП сейчас первый год на тарифе Премиум в подарок бесплатно. Розничная торговля классифицируется в первую очередь по типам торговых предприятий розничная торговля в магазинах универсального ассортимента - группировки с

Новости Инструменты Форум Барометр.

Оптовые компании, реализующие продукты питания, промтовары и т. Большинство таких компаний уплачивает ЕНВД в зависимости от площади торгового зала, где происходит розничная торговля, но при этом эту выделенную торговую площадь используют и для торговли оптом, называя ее розницей.

Оптовая торговля и ЕНВД (Юсупов Л.Р.)

Оптовая торговля ЕНВД в общем случае не допускается. Однако существуют ситуации в оптовой торговле ЕНВД , при которых судьи могут встать на защиту вмененщиков. Здесь же приведен список товаров, продажа которых для фирм на ЕНВД неприемлема: это газ, автомобили, лекарственные препараты, подакцизные товары, продукты питания и некоторые другие. При этом виде деятельности торговлю товарами производят с оформлением договоров розничной купли-продажи, что подразумевает продажу товаров потребителю не для коммерческого применения, а для личного использования. К розничной торговле относят и продажу товаров с использованием торговых автоматов.

Внешняя торговля очень важна. На предприятиях оптовой торговли, есть определенные особенности ведения следующих операций:. Однако есть крупные магазины, использующие специальные программы учета.

Как выбрать налогообложение для ИП розничная торговля?

Скоро наступит год и я решил обновить статью по открытию ИП для тех, кто хочет стать предпринимателем. Грубо говоря, если Вы прочитаете где-то статью по открытию ИП двух-трех летней давности, то скорее всего наделаете ошибок при регистрации ИП. Также рассмотрим в наиболее частые вопросы от новичков Прежде чем двигаться далее, обращу Ваше внимание, что у меня есть полное руководство по регистрации ИП на год. На самом деле, процедура регистрации ИП довольно простая, но требует внимательности на каждом шагу. И совершенно нет никакого смысла платить сторонним компаниям, которые берут с людей по тысяч за эту примитивную процедуру. Я постараюсь все этапы процедуры открытия описывать максимально ясно и понятно. И так для каждого вида деятельности, которым Вы будет заниматься, нужно подобрать свой код по этому справочнику. Вы всегда после открытия можете удалить или добавить новые виды деятельности после регистрации.

Какой режим налогообложения лучше взять при оптовой торговле на ИП !!!

А еще они могут дать и неграмотный совет. Просто потому, что было лень вникать в проблему, ведь сопровождать клиента в дальнейшем не придется.

А на адвокатской или судейской коллегии все равно не будут проверять все, что написано.

Оптовая торговля ЕНВД в общем случае не допускается. препараты, подакцизные товары, продукты питания и некоторые другие. Приоритетные системы налогообложения для фирм, использующих оптовую торговлю.

Оптовая торговля топливом налогообложение

Информация о прошлой судимости повлияет на его нынешний срок. Адвокат был государственный, который ничем заниматься не захотел. Доверенность написать на ближайших родственников у него тоже вряд ли получится.

Как происходит налогообложение торговли у ИП?

ПТС же, согласно п. Серия и номер паспорта и свидетельства не совпадают.

Есть переплата по алиментам, предоставил все справки и расчёт суд. У нас есть земельный участок. На нём нет воды и Электричиства.

Выбор системы налогообложения для ИП, осуществляющего оптовую торговлю продуктами питания

В приказе стат секретаря заместителя МО РФ указано звание рядовой. Полтора года недополучаю зарплату. Ни кто ничего делать не хочет. Получаю служебное жилье требуют оригиналы справок с предыдущих мест службы.

Считается ли папа ребёнка занятым в этом случае. Купили товар по образцам в магазине "фаворит" по цене 5,86м2. Доставка от производителя в течении 14 дней. Заказали 16 сентября, 3 октября позвонили, что товар прибылможно забрать.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Розничная торговля и оптовый бизнес на ЕНВД 2019. Как не попасть на НДС и налог на прибыль?
Комментарии 1
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Агап

    Спасибо. Добавлено в закладки